Задание 1
Провести деление затрат на постоянные и переменные части методом высшей и низшей точки.
Таблица 1
| Показатели | ||
|
Суммарные затраты, руб.: 1-й год | 85000 | |
|
2-й год | 128000 | |
|
Объем производства, шт.: 1-й год | 101700 | |
|
2-й год | 345000 | |
|
Суммарные переменные затраты, руб.: 1-й год | 18306 | |
|
2-й год | 62100 | |
|
Переменные затраты на единицу, руб.: 1-й год | 0,18 | |
|
2-й год | 0,18 | |
|
Суммарные постоянные затраты, руб.: 1-й год | 66694 | |
|
2-й год | 65900 | |
|
Постоянные затраты на единицу, руб.: 1-й год | 0,274 | |
|
2-й год | 0,271 | |
1) Определяем ставку переменных затрат на единицу продукции:
(128000 – 85000)/(345000 – 101700) = 0,18
2) Определяем сумму переменных затрат для 1 – го и 2 – го годов:
1 – й год: ПЗ = 0,18*101700 = 18306,00 руб.
2 – й год: ПЗ = 0,18*345000 = 62100,00 руб.
3) Находим величину постоянных затрат:
1 – й год: ФЗ = 85000 –18306,00 = 66694 руб.
2 – й год: ФЗ = 128000 – 62100,00= 65900,00руб.
Задание 2
Используя данные задания 1(1-й год), рассчитайте основные элементы операционного анализа (при условии, что объем производства равен объему реализации).
Таблица 2
|
Цена, руб. | 2 |
|
Выручка от реализации продукции, руб. | 203400,00 |
|
Валовая маржа, руб. | 185094,00 |
|
Коэффициент валовой маржи | 0,91 |
|
Порог рентабельности, руб. | 73290,1 |
|
Запас финансовой прочности: - в рублях | 130109,9 |
|
- в % к выручке от реализации продукции | 64 |
|
Прибыль, руб. | 118400 |
|
Сила воздействия операционного рычага | 1,56 |
|
Прибыль, если выручка возрастет на 12%? (руб.) | 140564,48 |